阳光股份：2021年年度审计报告-云顶集团3118acm

大华会计师事务所

da hua certified public accountants

阳光新业地产股份有限公司审计报告及财务报表

大华会计师事务所

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层

审计报告

大华审字002076号

阳光新业地产股份有限公司全体股东:

一，审计意见

我们审计了阳光新业地产股份有限公司财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表，合并及母公司现金流量表，合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了阳光股份公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量

二，形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的注册会计师对财务报表审计的责任部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于阳光股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分，适当的，为发表审计意见提供了基础

三，关键审计事项

大华审字002076号审计报告

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项

1.房地产开发项目的收入确认

2.投资性房地产公允价值的评估

房地产开发项目的收入确认

1.事项描述

阳光股份公司主要从事商业运营管理业务，物业租赁业务以及住宅，商住尾盘销售业务。

阳光股份公司对房地产开发项目的收入披露见合并财务报表附注四/收入及附注六/注释33.营业收入和营业成本2021年度，阳光股份公司销售房地产开发项目尾盘取得的收入为36，406.45万元，占营业收入总额的64.15%

由于房地产开发项目的收入对阳光股份公司的重要性，以及单个房地产开发项目销售收入确认上的细小错误汇总起来可能对阳光股份公司的利润产生重大影响，因此，我们将房地产开发项目的收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于房地产开发项目的收入确认所实施的重要审计程序包括:

评价与房地产开发项目收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性，

检查阳光股份公司房产标准买卖合同条款，以评价阳光股份公司有关房地产开发项目的收入确认政策是否符合相关会计准则的

大华审字002076号审计报告

要求，

就本年确认房产销售收入的项目，选取样本，检查可以证明房产已移交给客户，或被视为已移交给客户的支持性文件，以评价相关房产销售收入是否已按照阳光股份公司的收入政策确认，

就资产负债表日前后确认房产销售收入的项目，选取样本，检查可以证明房产已移交给客户，或被视为已移交给客户的支持性文件，以评价相关房产销售收入是否在恰当的期间确认。

基于已执行的审计工作，我们认为，房地产开发项目的收入确认符合收入的会计政策。

投资性房地产公允价值的评估

1.事项描述

阳光股份公司对投资性房地产的披露见合并财务报表附注四/投资性房地产及附注六/注释8.投资性房地产期末账面价值433，001.94万元，占资产77.02%阳光股份公司采用公允价值对投资性房地产进行后续计量，评估值由阳光股份公司参考其聘请的评估师执行的评估决定

管理层对投资性房地产公允价值进行评估时涉及重要的会计估计和判断，主要包括估值技术的确定及对应评估方法下关键输入值的选择，其中，估值技术根据物业所处发展周期及市场环境的不同通常包括直接资本化法，现金流折现法和市场比较法直接资本化法的关键输入值包括租金水平及资本化率，现金流折现法的关键输入值包括租金水平，出租率及贴现率，市场比较法的关键输入值包括可比案例价格

鉴于该事项涉及重要会计估计和判断，以及对合并财务报表的重

大华审字002076号审计报告

大影响，我们将投资性房地产公允价值的评估确定为合并财务报表审计的关键审计事项。

2.审计应对

对投资性房地产公允价值的评估，我们执行的主要审计程序如下:

我们了解，评估并测试阳光股份公司对投资性房地产公允价值评估的内部控制，

我们评估评估师的胜任能力，专业能力及客观性，

我们与阳光股份公司管理层沟通各投资性房地产选用的估值技术，取得和查看由评估师出具的投资性房地产物业评估报告，并结合公司各投资性房地产的实际开发状况，评估评估师选取的相关估值技术的相关性和合理性，

我们对投资性房地产公允价值评估时使用的关键输入值执行如下程序:将评估师所使用的出租率及租金水平核对至管理层记录，将评估师使用的贴现率及资本化率与行业水平进行比对，通过收集和比较市场可比案例的售价，楼龄，地理位置及物业面积信息，对评估师使用的可比案例价格进行了评估。

基于所实施的审计程序，我们取得的证据支持管理层在投资性房地产公允价值的评估中采用的评估方法及对关键输入值作出的重要会计估计和判断。

四，其他信息

阳光股份公司管理层对其他信息负责其他信息包括2021年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此

大华审字002076号审计报告

过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告

五，管理层和治理层对财务报表的责任

阳光股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计，执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报在编制财务报表时，阳光股份公司管理层负责评估阳光股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算阳光股份公司，终止运营或别无其他现实的选择

治理层负责监督阳光股份公司的财务报告过程。

六，注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作:

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

大华审字002076号审计报告

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分，适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通，伪造，故意遗漏，虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据，就可能导致对阳光股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露，如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息可是，未来的事项或情况可能导致阳光股份公司不能持续经营5．评价财务报表的总体列报，结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项6．就阳光股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分，适当的审计证据，以对财务报表发表意见我们负责指导，监督和执行集团审计我们对审计意见承担全部责任我们与治理层就计划的审计范围，时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施

大华审字002076号审计报告

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项

合并资产负债表

2021年12月31日编制单位:阳光新业地产股份有限公司

企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

合并资产负债表

2021年12月31日编制单位:阳光新业地产股份有限公司

企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

合并利润表

2021年12月31日编制单位:阳光新业地产股份有限公司

企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

合并现金流量表2021年度编制单位:阳光新业地产股份有限公司

企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

合并股东权益变动表

2021年度编制单位:阳光新业地产股份有限公司

项目

本期金额

归属于母公司股东权益

股本

其他权益工具

资本公积

库存股

其他综合收益

专项储备

盈余公积

未分配利润

少数股东权益

股东权益合计

优先股

永续债

其他

一，上年年末余额

749，913，309.00

—

—

—

511，894，237.96

—

314，329，162.69

—

129，370，148.53

1，434，567，997.38

483，899，311.51

3，623，974，167.07

加:会计政策变更

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前期差错更正

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同一控制下企业合并

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其他

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二，本年年初余额

749，913，309.00

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511，894，237.96

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314，329，162.69

—

129，370，148.53

1，434，567，997.38

483，899，311.51

3，623，974，167.07

三，本年增减变动金额

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—44，163，603.77

—

1，003，919.31

63，265，221.11

18，027，272.68

38，132，809.33

综合收益总额

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—44，163，603.77

—

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64，269，140.42

18，027，272.68

38，132，809.33

股东投入和减少资本

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1．股东投入的普通股

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2．其他权益工具持有者投入资本

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3．股份支付计入股东权益的金额

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4．其他

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利润分配

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1，003，919.31

—1，003，919.31

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1．提取盈余公积

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1，003，919.31

—1，003，919.31

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2．对股东的分配

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3．其他

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股东权益内部结转

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1．资本公积转增股本

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2．盈余公积转增股本

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